Режим оподаткування процентів

Для клієнтів-фізичних осіб, які отримували процентні доходи, банк нараховував, утримував та сплачував до Державного бюджету податок на проценти, застосовуючи ставку 10% або іншу ставку податку, передбачену Податковим кодексом, у випадку клієнтів-нерезидентів.

Оскільки за певних обставин додатковий дохід від заробітної плати, включаючи відсотковий дохід, підлягає обкладенню додатковими внесками на соціальне страхування ("CASS"), ми приходимо до вас на допомогу і наводимо нижче деяку інформацію з цього питання.

У випадку з фізичними особами, за деякими винятками, якщо сума доходів від відсотків, отриманих разом з іншими оподатковуваними доходами, що не є заробітною платою, отриманими у 2025 році, перевищує 6 мінімальних брутто заробітних плат у країні (4,050*6= 24,300 RON), тоді:

ви зобов'язані подати Єдину декларацію про доходи та соціальні внески, що підлягають сплаті фізичними особами, до 25 травня 2026 року.
ви сплачуватимете, крім податку на проценти, ще й податок на прибуток за ставкою 10%, що застосовується до бази для визначення податку на прибуток відповідно до граничних значень, встановлених Податковим кодексом.

Доходи, не пов'язані з заробітною платою, - це всі доходи, отримані на додаток до заробітної плати. Відповідно до положень Податкового кодексу, до доходів, не пов'язаних із заробітною платою, відносяться, серед іншого, доходи, не пов'язані з виплатою заробітної плати:

інвестиційний дохід(наприклад, дивіденди, приріст капіталу)
процентний дохід за банківськими депозитами
дохід від передачі товарів, дохід від прав інтелектуальної власності, дохід з інших джерел

Примітка: Починаючи з 2024 фінансового року відбулися законодавчі зміни, що стосуються механізму оподаткування доходів від незалежної діяльності. Таким чином, ці доходи більше не розглядаються разом з іншими категоріями позазарплатних доходів, а розглядаються окремо, виходячи з принципу окремого оподаткування доходів від незалежної діяльності.

База розрахунку CASS для доходів, не пов'язаних із заробітною платоюотримані з 2024 року, встановлюється відповідно до рівня доходу, не пов'язаного з заробітною платою до уваги при визначенні CASS, а саме

дохід від 6 до 12 мінімальних заробітних плат брутто, базою для розрахунку є рівень 6 мінімальних заробітних плат;
доходи від 12 до 24 мінімальних заробітних плат брутто по країні, за основу розрахунку береться рівень 12 мінімальних заробітних плат;
у випадку доходу, що перевищує 24 мінімальні заробітні плати брутто по країні, базою для розрахунку CASS є 24 мінімальні заробітні плати.

Приклад:

відсотки, отримані з банківських депозитів у 2025 році = 14 500 леїв
дивіденди, отримані в 2025 році = 3 500 леїв
прибуток, отриманий від інвестицій у відкриті інвестиційні фонди = 7 300 леїв
загальний розмір отриманих позазарплатних доходів = 25300

Оскільки в наведеному вище прикладі додаткові доходи, отримані в 2025 році, що складаються з декількох категорій додаткових доходів, становили від 6 до 12 мінімальних брутто-зарплат*, сума CASS, що підлягає сплаті, становитиме 2430 леїв (основа розрахунку: 6 мінімальних брутто заробітних плат, CASS, що підлягає сплаті - 10% x 6 x 4050 леїв = 2430 леїв;).

Таким чином, крім податків, утриманих у джерела платниками доходів для кожної категорії, а саме податку на відсотки, податку на дивіденди та податку на прибуток від передачі цінних паперів, до Державного бюджету до 25 травня 2026 року та до Фонду медичного страхування населення (ФМС) буде сплачено 2 430 леїв.

*Базарозрахунку CASS для додаткових доходів, отриманих понад заробітну плату, розраховується диференційовано залежно від рівня доходів, що враховуються для встановлення CASS. Для 2025 року для розрахунку встановлених законом порогів використовується рівень мінімальної брутто-зарплати в країні, гарантованої до виплати, у розмірі 4050 леїв, передбачений Постановою Уряду № 1506/2024 про встановлення мінімальної брутто-зарплати в країні, гарантованої до виплати.

Для виконання податкових зобов'язань Banca Transilvania полегшує клієнтам доступ до інформації про сукупний дохід, отриманий від відсотків за депозитами та ощадними рахунками за попередній податковий рік.

Таким чином, ми надаємо вам картку доходів від відсотків, яка містить інформацію про відсотки, отримані за кожен рік. Форма за попередній рік стає доступною з 1 березня і її можна отримати як онлайн безпосередньо з BT Pay, так і через платформу BT Visual Help, а також у будь-якому відділенні BT. Форми за попередні роки можна отримати в будь-який час з BT Pay або замовити в будь-якому відділенні BT.

Пояснення щодо оподаткування доходів від процентів та дивідендів для осіб з інвалідністю

Відповідно до чинного податкового законодавства, особи з тяжкою або значною інвалідністю звільняються від сплати податку на доходи для певних категорій доходів, таких як:

заробітна плата та пенсії;
доходи від незалежної діяльності;
права інтелектуальної власності;
доходи від сільського господарства, лісового господарства та рибництва;
передача власності у спадок;
інші пільги щодо місцевих податків (наприклад: віньєтки, паркування, громадський транспорт, за певних умов).

Важливо: Для осіб з тяжкою або значною інвалідністю, доки законодавство не передбачає застосування пільги для доходів від відсотків або дивідендів, ці доходи залишаються оподатковуваними і пільга не може бути надана.

Таким чином:

Доходи від відсотків за банківськими депозитами оподатковуються податком на прибуток відповідно до податкового законодавства.
Доходи від розподілених дивідендів оподатковуються відповідно до ставок, передбачених Податковим кодексом.

Примітка: Банк Трансільванія та його афілійовані особи не надають податкових, юридичних чи бухгалтерських консультацій. Цей матеріал підготовлено виключно в інформаційних цілях і не призначений для надання податкових, юридичних або бухгалтерських консультацій. Додаткову інформацію також можна знайти на веб-сайті ANAF або звернутися безпосередньо до податкових органів.