Режим оподаткування процентів

Для клієнтів-фізичних осіб, які отримували процентні доходи, банк нараховував, утримував та сплачував до Державного бюджету податок на проценти, застосовуючи ставку 10% або іншу ставку податку, передбачену Податковим кодексом, у випадку клієнтів-нерезидентів.

Оскільки за певних обставин додатковий дохід від заробітної плати, включаючи відсотковий дохід, підлягає обкладенню додатковими внесками на соціальне страхування ("CASS"), ми приходимо до вас на допомогу і наводимо нижче деяку інформацію з цього питання.

У випадку з фізичними особами, за деякими винятками, якщо сума отриманих процентних доходів у сукупності з іншими оподатковуваними доходами у вигляді "додаткової заробітної плати", реалізованих у 2024 році, перевищує 6 мінімальних заробітних плат у кожній країні (3.300*6=19.800 RON), тоді:

ви зобов'язані подати Єдину декларацію про майновий стан і доходи та соціальні внески, що підлягають сплаті фізичними особами, до 25 травня 2025 року
ви сплачуватимете, крім податку на проценти, ще й податок на прибуток за ставкою 10%, що застосовується до бази для визначення податку на прибуток відповідно до граничних значень, встановлених Податковим кодексом.

Доходи, не пов'язані з заробітною платою, - це всі доходи, отримані на додаток до заробітної плати. Відповідно до положень Податкового кодексу, до доходів, не пов'язаних із заробітною платою, відносяться, серед іншого, доходи, не пов'язані з виплатою заробітної плати:

інвестиційний дохід(наприклад, дивіденди, приріст капіталу)
процентний дохід за банківськими депозитами
дохід від передачі товарів, дохід від прав інтелектуальної власності, дохід з інших джерел

Примітка: Починаючи з 2024 податкового року, законодавчо змінено механізм оподаткування доходів від самозайнятості. Так, ці доходи більше не розглядаються разом з іншими категоріями доходів, не пов'язаними із заробітною платою, а оподатковуються окремо, за принципом окремого оподаткування доходів від самозайнятості.

База розрахунку CASS для доходів, не пов'язаних із заробітною платоюотримані з 2024 року, встановлюється відповідно до рівня доходу, не пов'язаного з заробітною платою до уваги при визначенні CASS, а саме

дохід від 6 до 12 мінімальних заробітних плат брутто, базою для розрахунку є рівень 6 мінімальних заробітних плат;
доходи від 12 до 24 мінімальних заробітних плат брутто по країні, за основу розрахунку береться рівень 12 мінімальних заробітних плат;
у випадку доходу, що перевищує 24 мінімальні заробітні плати брутто по країні, базою для розрахунку CASS є 24 мінімальні заробітні плати.

Приклад:

відсотки, отримані від банківських депозитів у 2024 році = 11.500 леїв
дивіденди, отримані у 2024 році = 2.500 леїв
прибуток від інвестицій у відкриті інвестиційні фонди = 6 300 леїв
загальний зароблений додатковий дохід = 20. 300 леїв

Оскільки у наведеному вище прикладі додатковий дохід від заробітної плати, реалізований у 2024 році, що складається з декількох категорій додаткового доходу від заробітної плати, становив від 6 до 12 мінімальних заробітних плат*, сплата ЄСВ становитиме 1 980 леїв (Основа розрахунку: 6 мінімальних заробітних плат, сплата ЄСВ - 10% х 6 х 3 300 леїв = 1 980 леїв;).

Таким чином, на додаток до податків, що утримуються у джерела платниками доходів для кожної категорії, а саме податку на проценти, податку на дивіденди та податку на доходи від передачі цінних паперів, до 25 травня 2025 року до Державного бюджету буде сплачено CASS у розмірі 1 980 леїв та CASS у розмірі 1 980 леїв.

*База для розрахунку ССП для отриманого додаткового доходу у вигляді заробітної плати розраховується диференційовано залежно від рівня доходу, що береться до уваги для визначення ССП. На 2024 рік для розрахунку встановлених законом порогів використовується рівень мінімальної гарантованої мінімальної заробітної плати брутто в розмірі 3300 леїв по країні, передбачений Постановою Уряду № 900/2023 про встановлення мінімальної гарантованої базової заробітної плати брутто по країні.

Для виконання своїх податкових зобов'язань Banca Transilvania полегшує своїм клієнтам доступ до інформації про загальний процентний дохід, отриманий за депозитами та ощадними рахунками за попередній податковий рік.

Отже, ви можете запросити через Візуальну довідку BT або у будь-якому відділенні BT документ, що містить відсотки, отримані у 2023 році, а з 1 березня - документ, що містить відсотки, отримані протягом 2024 року.

Примітка: Банк Трансільванія та його афілійовані особи не надають податкових, юридичних чи бухгалтерських консультацій. Цей матеріал підготовлено виключно в інформаційних цілях і не призначений для надання податкових, юридичних або бухгалтерських консультацій. Додаткову інформацію також можна знайти на веб-сайті ANAF або звернутися безпосередньо до податкових органів.