Режим оподаткування процентів

Для клієнтів-фізичних осіб, які отримували процентні доходи, банк нараховував, утримував та сплачував до Державного бюджету податок на проценти, застосовуючи ставку 10% або іншу ставку податку, передбачену Податковим кодексом, у випадку клієнтів-нерезидентів.

У 2023 році внесено низку змін щодо сплати внеску на соціальне страхування на охорону здоров'я ("CASS") з доходів, не пов'язаних із заробітною платою, в тому числі з відсотками за банківськими вкладами.

У цьому контексті ми звертаємося до вас за підтримкою і наводимо нижче деяку інформацію на цю тему.

У випадку з фізичними особами, за деякими винятками, якщо сума отриманих процентних доходів у поєднанні з іншими "незаробітними" оподатковуваними доходами, заробленими у 2023 році, перевищує 6 мінімальних заробітних плат на одну особу в країні (3.000*6=18.000 РОН)тоді:

ви зобов'язані подати Декларацію про заборгованість з податку на доходи фізичних осіб та соціальних внесків до 25 травня поточного року
ви сплачуватимете, крім податку на проценти, ще й податок на прибуток за ставкою 10%, що застосовується до бази для визначення податку на прибуток відповідно до граничних значень, встановлених Податковим кодексом.

Доходи, не пов'язані з заробітною платою, - це всі доходи, отримані на додаток до заробітної плати. Відповідно до положень Податкового кодексу, до категорії доходів, не пов'язаних із заробітною платою, належать, зокрема, доходи, не пов'язані з оплатою праці:

дохід від самозайнятості
інвестиційний дохід(наприклад, дивіденди, приріст капіталу)
процентний дохід за банківськими депозитами
дохід від передачі товарів, дохід від прав інтелектуальної власності, дохід з інших джерел

База розрахунку CASS для доходів, не пов'язаних із заробітною платоюотримані з 2023 року, встановлюється відповідно до рівня доходу, не пов'язаного з заробітною платою до уваги при визначенні CASS, а саме

дохід від 6 до 12 мінімальних заробітних плат брутто, базою для розрахунку є рівень 6 мінімальних заробітних плат;
доходи від 12 до 24 мінімальних заробітних плат брутто по країні, за основу розрахунку береться рівень 12 мінімальних заробітних плат;
у випадку доходу, що перевищує 24 мінімальні заробітні плати брутто по країні, базою для розрахунку CASS є 24 мінімальні заробітні плати.

Приклад:

відсотки, отримані від банківських депозитів у 2023 році = 11 500 леїв
дивіденди, отримані у 2023 році = 2.500 леїв
прибуток від інвестицій у відкриті інвестиційні фонди = 6 300 леїв
загальний зароблений додатковий дохід = 20. 300 леїв

Оскільки у наведеному вище прикладі додатковий дохід у вигляді заробітної плати, отриманий у 2023 році з кількох категорій додаткового доходу у вигляді заробітної плати, становив від 6 до 12 мінімальних заробітних плат*, сплата ЄСВ становитиме 1 800 леїв (база розрахунку - 6 мінімальних заробітних плат, сплата ЄСВ - 10% х 6 х 3 000 леїв = 1 800 леїв;).

Таким чином, на додаток до податків, утриманих у джерела платниками доходів для кожної категорії, а саме податку на відсотки, податку на дивіденди та податку на прибуток від передачі цінних паперів, до 25 травня 2024 року до Державного бюджету буде сплачено заборгованість перед CASS у розмірі 1 800 леїв.

*База для розрахунку допомоги у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності для доходів, не пов'язаних із заробітною платою, розраховується по-різному в залежності від рівня доходу, який береться до уваги при розрахунку допомоги у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності. На 2023 рік для розрахунку встановлених законодавством порогів використовується рівень мінімальної заробітної плати брутто по країні, гарантованої в оплаті, в розмірі 3000 леїв, передбачений Постановою Уряду № 1,447/2022 про встановлення мінімальної заробітної плати брутто по країні, гарантованої в оплаті.

З метою дотримання своїх податкових зобов'язань Banca Transilvania полегшує доступ до інформації про загальний дохід, отриманий від відсотків за депозитами та ощадними рахунками за попередній податковий рік.

Тому ви можете запросити документ, що містить відсотки, отримані за минулий рік, у будь-якому відділенні БТ.

*Примітка: Банк Трансільванія та його афілійовані особи не надають податкових, юридичних чи бухгалтерських консультацій. Цей матеріал підготовлений виключно в інформаційних цілях і не призначений для надання податкових, юридичних або бухгалтерських консультацій. Додаткову інформацію також можна знайти на веб-сайті ANAF або звернутися безпосередньо до податкових органів.

Довгий час очікування!

Пошук за допомогою штучного інтелекту

Візуальна довідка BT

Режим оподаткування процентів